Türkiye; Finansal Hesap Bilgilerinin Otomatik Değişimine İlişkin Çok Taraflı Yetkili Makam Anlaşması gereği bilgi değişimi başlangıç tarihini 1 Eylül 2018 olarak planlanmıştı. Bu tarihten itibaren İspanya da dahil olmak üzere Çok Taraflı Anlaşmanın imzacı ülkeleri ile finansal hesap bilgilerini otomatik olarak paylaşması öngörülüyordu.

Buna göre, hesap sahibinin paylaşıma konu olacak bilgileri:

a) Adı, adresi, vatandaşlık numarası, doğum tarihi ve doğum yeri (gerçek kişiler için), tüzel kişiler (Şirketler) için; ticaret unvanı, adresi, vergi numarası ve yetkilisinin adı, adresi, vatandaşlık numarası, doğum tarihi ve doğum yeri.

b) Banka hesap numarası (mevcut olmaması durumunda ikame bir bilgi);

c) Bilgi paylaşımında bulunan finansal kurum (mevcutsa);

d) Hesap bakiyesi veya değeri (İkame Sigortası Sözleşmesi veya Yıllık Gelir Sigortası ve poliçe feragatinde sigortalıya verilecek miktar da buna dahil)

e) Başkası adı ve hesabına yönetilen banka hesaplarının:

(1) Belirlenen raporlama döneminde veya takvim yılında kazanılan faiz, kâr payı gibi hesapta tutulan varlıklardan elde edilen pasif getirilerinin toplam değeri;

(2) Bilgi paylaşımında bulunan finansal kurumun; hesap sahibine, broker, kefil gibi adına satın aldığı veya ipotekten/rehinden kurtardığı brüt miktar;

f) Raporlama yılı içinde mevduat hesaplarına ödenen faiz, temettü gibi gelirlerin ya da hesapta tutulan varlıklardan elde edilen gelirlerin toplam brüt tutarı;

g) 2. maddenin e ve f bentlerinin dışındaki hesaplar için raporlama döneminde hesap sahibine ödenen kefaret miktarları da dahil finansal kurum tarafından ödenen tüm miktar.

İspanya özelinde 1 Ocak 2016 yılından itibaren, Vergi Dairesi; bir banka hesabına sahip olan veya kontrol eden vergi mükelleflerinin hangi ülkede vergi mukimi olduğunu hesabın olduğu finansal kuruma bildirmesini zorunlu kılmaktadır. Anlaşmaya daha sonra imzacı olan Türkiye nezdinde,her ne kadar Eylül 2018 tarihinden itibaren bilgi paylaşımı öngörüldüyse de henüz kesin bir tarih verilmedi.

Yasal mevzuata uygunluk sağlanmadığı durumda ve banka hesabı açma talebinde bulunanın 90 gün içinde gerekli bilgileri sağlamadığı takdirde, hem İspanyol vergi kanunlarına göre öngörülen cezalara maruz kalınacak hem de finansal kurum nezdinde hiçbir işlemin tarafı olamayacaktır.

Çok Taraflı Anlaşmanın idarelere diğer getirileri; yabancı ülkedeki vergilerin talebi, simültane ve ortak vergi denetimleri, yurt dışında vergi denetimi, vergi kaybının önlenmesi ve diğer vergi muhafaza tedbirleri olarak sayılabilir.

Daha detaylı bilgi için: https://fontyildiz.com/  – ydemirbilek@fy-legal.com